Prepara tu cautiva para los nuevos cambios de la OCDE

La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha propuesto cambios sobre las leyes impositivas internacionales y nacionales para frenar la planificación fiscal agresiva de algunas multinacionales. La OCDE ha nombrado específicamente a las cautivas como un vehículo potencial para la evasión fiscal aumentando la probabilidad de que sufran un mayor escrutinio por parte de las autoridades.

La Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés) se refiere a las estrategias de evasión fiscal que aprovechan huecos y desajustes en las normas fiscales para reorientar artificialmente los beneficios a paraísos fiscales o territorios con baja tributación. En 2015, el Reino Unido estableció un nuevo impuesto, Diverted Profits Tax (DPT), para implementar muchas de las recomendaciones de BEPS e incorporarlas al ordenamiento jurídico propio, y es muy probable que otros países adopten o apliquen reglas similares. Los cambios tendrán impacto en las siguientes áreas:

• La compañía cautiva y las filiales del grupo pueden tener que justificar la lógica comercial, para las transacciones con una compañía (re)aseguradora del propio grupo, a los inspectores de impuestos locales.
• Cómo y dónde se gravan los beneficios de la compañía cautiva.

Además:

• La prima de (re)aseguro de una cautiva de una compañía, debería ajustarse a las últimas guías de precios de transferencia.
• Las compañías multinacionales deberán proporcionar un alto nivel de información a un registro central, donde estará disponible para los inspectores de impuestos locales y mantendrá un fichero local sobre sus operaciones por entidad.

Las compañías multinacionales con cautivas necesitarán estar preparadas para manifestar su alineación a las exigencias de BEPS sobre transparencia y sustancia económica, o hacer frente a los posibles daños reputacionales y sanciones financieras.

Las compañías necesitan actuar desde ya

Al considerar cómo los cambios podrían afectar a tu cautiva, deberías seguir los siguientes pasos para comprobar que está alineada con las exigencias de BEPS, y que puede ser explicada con detalle y consistencia a interesados internos y externos, tales como inspectores de hacienda:

• Documentar beneficios financieros y no financieros de la cautiva y la forma en la que añade valor a las compañías locales y al grupo.
• Documentar por qué la cautiva se estableció en su actual domicilio. Comparar las principales funciones operativas de la cautiva con las mejores prácticas dentro de la industria.
• Evaluar la metodología más adecuada de precios de transferencia y preparar un análisis apropiado para justificar las primas suscritas por la cautiva.
• Revisar y proporcionar una guía sobre los requisitos de información por país aplicable.

Además de lo anterior Marsh puede ayudarte a comprobar la salud financiera de tu cautiva y comprobar si sigue cumpliendo los objetivos estratégicos para los que fue constituida o si existe margen de mejora y es posible optimizar su funcionamiento.